Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Как известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) — это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.

Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.

Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?

Определение и его применение

Но при некоторых условиях вычет — это возврат определенной части НДФЛ, который уже был ранее уплачен. Другими словами сумма годового дохода, из которой вычитается налог на доходы физлиц, может быть уменьшена на сумму вычета. На оставшуюся сумму насчитывается НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:

  1. Стандартные (статья 218);
  2. Социальные (статья 219);
  3. Имущественные (статья 220);
  4. Профессиональные (статья 221);
  5. Инвестиционные (статья 220, часть 1).

Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.

Имущественный вычет позволяет вернуть 260 тыс. руб. от стоимости жилплощади и 13 % от уплаченной процентной ставки по ипотеке.

Стандартный вычет на детей применяется на каждого ребенка до 18 лет и каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет.

Социальный вычет за обучение позволяет вернуть деньги, оплаченные за обучение своих детей, братьев и сестер, а также за собственное обучение в сумме 13 % от суммы затраченной на обучение.

Социальный вычет на лечение дает возможность вернуть 13 % от стоимости медикаментов или лечения, затраченных на собственное лечение или лечение близких родственников. При этом размер компенсации уплаченного подоходного налога не может превышать 15,6 тыс. руб. на себя, а также 6,5 тыс. руб. на каждого из своих детей.

Кто имеет право на возврат

В это число входят все налоговые резиденты РФ, в том числе и иностранные граждане, которые подпадают под определение налогового резидента, то есть находились на территории РФ в совокупности свыше 183 дней в течение календарного года.

Те, кто освобожден от налогов или платит их по фиксированной ставке, (например, частные предприниматели по ставке 6 %, 9 %, 35 % и так далее) не могут пользоваться правом налогового вычета. В их число входят безработные, прибыль которых составляют только госпособия по безработице.

Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.

Общие правила подсчета

При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:

  1. Сумма возврата не может быть больше 13 % от уплаченных физическим лицом налогов.
  2. Право на вычет может иметь только тот гражданин, который официально отчисляет налоговые выплаты в бюджет со своей зарплаты, процентов по ценным бумагам и патентам, а также от получения авторской прибыли.
  3. Налоговый вычет может быть предоставлен как физлицу, так и членам его семьи.
  4. При расчете суммы размера возврата учитывается только тот доход, который облагается НДФЛ. Поэтому частные предприниматели, в случае налогообложения шестипроцентным налогом не имеют права на данный вычет. Это положение также относится к тем ИП и физлицам, у которых прибыль облагается налогом по ставкам 9 или 35 %.

Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов.

Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.

Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты:

  • максимальная сумма прибыли для получения вычета — 2 миллиона рублей;
  • не выше 13 % от стоимости жилья;
  • из зарплаты не взимается налог до полного возвращения всей суммы.

На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан:

  • частные предприниматели;
  • писатели, исполнители, изобретатели;
  • проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
  • физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.

Профессиональный вычет должен быть подтвержден документами о расходах, но сумма его выплаты не может превышать 20 % от полученной прибыли. При отсутствии документов, подтверждающих затраты на получение прибыли, к ИП применяется максимальный размер вычета — 20 %.

Порядок оформления

Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.

К нему следует приложить следующую документацию:

  1. Заявление о предоставлении вычета.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
  4. Документальное подтверждение расходов.
  5. Документация, служащая основанием для получения вычетов.

Декларацию необходимо подавать с 1 января по 30 апреля следующего года.

Очень важно заполнять декларацию грамотно и без ошибок. В противном случае налоговый орган может дать запрос на корректировку данного документа, а это может занять много времени, и даже несколько раз повторяться. Трудности могут возникнуть и при подаче неполного пакета документов или неправильном их оформлении, что может быть выявлено в ходе камеральной (невыездной) проверки. Также ошибки в заявлении (особенно трудные формулировки возникают в случае имущественного вычета при наличии совместной собственности или ипотеке) могут быть причиной для повторной подачи заявления.

Сроки

Хотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода (кроме стандартных вычетов).

Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.

Также излишне уплаченный подоходный налог можно вернуть и через налоговый орган после истечения календарного года. Возврат физлицу налоговой инспекцией вычетов из суммы уплаченного им в течение года налога в размере 13 % производится после камеральной проверки поданной налоговой декларации.

Согласно Налоговому кодексу на камеральную проверку отводится три месяца. По истечении этого срока налоговый орган обязан прислать заявителю письменное уведомление о том, что камеральная проверка декларации произведена, и сообщить о принятом решении в отношении предоставления вычета — положительном, либо отрицательном. Как правило, данное сообщение может приходить с опозданием на несколько месяцев. После этого, в течение одного месяца должен быть произведен возврат подоходного налога. К сожалению, практика показывает, что выплата данной льготы может задерживаться на много месяцев. Если по какой-либо причине не удалось осуществить возврат переплаченного подоходного налога в текущем году, это можно сделать в течение трех лет.

Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен

Право на компенсацию излишне уплаченного НДФЛ на ребенка в двукратном размере получают только в двух случаях: если у ребенка только один родитель или если кто-то из родителей желает отказаться от льготы в пользу другого родителя. Для получения права на двойной налоговый вычет необходимо написать заявление своему налоговому агенту, то есть работодателю. В нем необходимо сообщить, что второй родитель отказался от льготы в пользу заявителя.

Второму родителю нужно подать заявление об отказе от налоговой льготы и желании предоставить свое право на стандартный вычет первому родителю. Заявление следует написать на имя работодателя первого родителя. Кроме единственного родителя право на двукратный вычет имеют также опекун, приемный родитель, попечитель и усыновитель, но при условии что они сами занимаются воспитанием ребенка. При вступлении в брак данная льгота больше не действует с месяца, который следует за месяцем вступления в брак.

Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.

Перечислим условия, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:

  • У физлица имеется право на компенсацию налога.
  • Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
  • Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.

Право на рассматриваемую налоговую льготу утрачивается с месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс. руб. Поэтому для отказа от компенсации излишне уплаченного НДФЛ на ребенка необходимо подавать не только заявление, но и предоставить справки за каждый месяц по форме 2-НДФЛ. При несоблюдении хотя бы одного из перечисленных условий родитель теряет право на двойной налоговый вычет.

Помимо того, следует учитывать, что справка с места работы родителя, который отказался от своей льготы должна будет предоставлена за все месяцы налогового года. Благодаря этому второй родитель сможет подтвердить работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, что он не утратил право на вычет, если его доход по-прежнему не превышает 350 тыс. руб.

Порядок возврата

Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.

Первый — это вычет за прошлые годы. В данном случае деньги физлица переводятся на его банковский счет. При этом органы ФНС, как правило, перечисляют денежные средства на счет в банке.

Второй — это имущественный вычет за текущий год с покупки жилплощади. В данном случае от налоговой инспекции приходит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет с целью предоставления его работодателю. Затем по месту работы производят все расчеты для возвращения НДФЛ. Подоходный налог может не высчитываться с текущих выплат зарплаты до исчерпания суммы имущественного вычета. Кроме того, в некоторых случаях его могут возвращать за прошедшие месяцы с начала календарного года.

Рассмотрев всю вышеизложенную информацию можно прийти к выводу, что возврат подоходного налога может оказаться весьма хлопотным делом. Но если попытаться вникнуть в нормы и положения налогового законодательства, касающегося именно вашего вопроса, то можно избежать бюрократической волокиты и многих ненужных проблем. При особенно трудных ситуациях лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.

О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:

Налоговый вычет: что это такое, кому положен и как его получить

Автор: Главный редактор · Опубликовано 06.11.2019 · Обновлено 15.12.2019

С оплатой налогов ни у кого не возникает вопросов. Платим по 13% с заработной платы и платим. Но налоговое законодательство содержит нормы по возврату части уплаченных сумм. С подобными платежами сталкивается далеко не каждый. Понять можно ли получить налоговый вычет в конкретной ситуации, без опыта не получится.

Что такое налоговый вычет

Периодически в Налоговом Кодексе РФ происходят изменения. Поэтому все про налоговый вычет знают только те, кто напрямую связан с финансовой частью работы: бухгалтера, аудиторы или директора фирм. Остальным приходится обращаться к знакомым, коллегам, постигать азы за счет самообразования. И первый вопрос, с каким сталкиваются: кому предоставляются налоговые вычеты, а кому нет. Но прежде чем вникать в суть этого, надо понять, что же представляет собой этот вид платежа.

Мой опыт. За последние 20 лет продал (купил) 5 квартир. То менял на «получше», то решил сменить место жительства. И ни разу не пользовался вычетами. Как посчитал, сколько мог вернуть, удивился. Хватило бы на автомобиль, пусть и б/у. На деле пришлось брать кредит, чтобы купить машину . Еще и переплатил банку.

Налоговый вычет – это часть ранее уплаченного налога, возвращаемая налогоплательщику. Сумма рассчитывается исходя из законодательных норм. Возвращаются деньги на банковский счет физ. лица, уплатившего сумму налога, из которого будут вычитать возвратные средства.

Потрачено на лечение 25 000 руб. В такой ситуации оформляют социальный вычет. После подачи соответствующего заявления на карточку физического лица вернется 3 250 руб. (13% от потраченных денег).

Государство компенсирует подобные расходы исключительно в размере уплаченных налогов. Если за период было начислена сумма 10 000 руб., а заявление подано на 15 000 руб., выплата составит 10 000 руб. Налоговый вычет, что это такое простыми словами? Возврат части налогов, если на это приняты законодательные нормы. Без оснований перечислять средства не будет.

Налогоплательщик продает квартиру за 4 млн. руб., которая у него в собственности меньше 3 лет. По закону уплачивается 13% налога или 520 тыс. руб. Но в то же время продавец приобретает другое жилье, за 3 млн. 500 тыс. руб. Пишут заявление на вычет и оплатить 65 тыс. руб. Столько составит налогооблагаемая база, если из доходов вычесть расходы (в расчет берется только 500 тыс. руб. остатка).

Конечно, между реализацией и покупкой проходит время, придется сначала уплатить полный налог. Но затем за каждым закреплено право подать заявление на возврат части налоговых сборов. Правда, объем и скорость обратного перечисления будет зависеть от официальной зарплаты за год. Чем выше налогооблагаемый доход, тем быстрее вернутся средства.

Если доход в большей части «серый» из-за передачи оплаты в «конверте», часть налоговой суммы вернуть не получится. На возвратные финансовые операции по налогам принимают регламентные сроки, по истечении которых ничего не выплачивают (3 года). Государство стимулирует работать в «белую». Иначе приходится мириться с безвозвратной уплатой налогов.

Виды налоговых вычетов

Российские налогоплательщики чаще сталкиваются с вычетами при покупке недвижимости. Выше приведен один пример. Такой способ снижения стоимости жилья востребован при оформлении ипотеки. Возврат денег «пачкой» позволяет частично досрочным погашением снизить ежемесячный платеж или срок кредита. Применяется еще несколько способов.

Мой знакомый за счет вычетов «ополовинил» стоимость ипотечной квартиры. По сути, он купить ее без банковской наценки, которая обычно составляет почти столько же, сколько стоит жилье. А все благодаря вовремя подаваемым в налоговую инспекцию документам. Помимо 13% от заработной платы, уплачиваемой на работе по найму, он вернул деньги за лечение и за расходы по предпринимательской деятельности. Плюс оформил субсидию как «молодая семья», но это немного другая история. Пришлось попахать, чтобы по налогам собралась приличная сумма. Зато за счет возвратов уменьшил срок ипотеки.

Основные виды возврата налогового вычета:

Есть еще профессиональный и инвестиционный. Но они применяются редко. Первый используется для компенсации расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Например, нотариусом, адвокатом или любым индивидуальным предпринимателем. То же относится к физическим лицам, если они работали по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Второй тип используют инвесторы, получающие доход от операций на фондовом рынке ( торговля акциями , облигациями , иными ценными бумагами). В любом случае налоговая требует подтвердить повторную покупку активов, что равнозначно уменьшению налогооблагаемой базы. По вычетам за профессиональные расходы также предоставляются подтверждающие документы. Перечисленные в списке имеют отношение к физическим лицам, работающим по найму.

Общие принципы возврата налогов

Прежде чем разбираться, с чего можно получить налоговый вычет, нужно оценить, подходит ли заявитель под определенные критерии. Физическое лицо должно иметь официальный доход, с чего платить налог государству. Принимаются заявления только у граждан РФ и тех, кто проживал на территории страны более 183 дней (непрерывно). Таких людей называют резидентами. Важно быть официально трудоустроенным. Или декларировать доходы путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Если физическое лицо работает неофициально и не платит налоги, ему нечего возвращать. Поэтому таким заявителям налоговая инспекция отказывает в вычете.

Подавать заявление можно двумя способами:

  • через работодателя;
  • напрямую в ИФНС.

Каждый сам выбирает наиболее удобный для него способ. Если есть желание и время заниматься сбором документов, самостоятельно ездить в налоговую инспекцию, выбирают второй вариант. В остальных случаях рассчитывают на компанию, где работают на данный момент. Не подпадают под вычеты государственные субсидии, материальная помощь от работодателя.

Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить

Малоизвестный вариант возврата денег от государства. По-другому не сказать. Сам узнал про него от знакомого, который решил жить по личному финансовому плату и стал искать решения добычи денег без работы «круглые сутки». Социальный налоговый вычет – это возврат части налогов за платежи социального характера (благотворительность, страхование, пенсионные накопления).

Всего выделяют 5 видов расходов, по которым можно получить компенсацию:

  • платное обучение;
  • лечение за собственный счет;
  • дополнительные взносы в накопительную часть пенсии;
  • страхование жизни и здоровья самого себя, супругов, родителей, детей-инвалидов;
  • благотворительность.

Разместил их по популярности. Первыми двумя пользуются особенно часто. Учиться и лечиться приходится всем, независимо от финансового благополучия. Покупку страховки ДМС позволяют себе люди со средним достатком и выше. То же относится к самостоятельному накоплению пенсии. Благотворительные платежи в размере, когда вычет становится ощутимым для семейного бюджета, могут позволить себе люди с большим достатком.

Платное обучение

Заявление по возврату стоимости обучения можно подавать за себя, братьев и сестер и за детей. В последнем случае действует лимит в 50 000 руб. Личное образование или расходы на брата (сестру) позволяют компенсировать до 120 000 руб. Во всех случаях в налоговую придется предоставить копию документа, подтверждающего наличие у образовательной организации лицензии. Есть еще ограничение срока подачи заявления. Он составляет 3 года с момента оплаты.

На оплату ВУЗа сына ушло 1 200 000 руб. Можно рассчитывать только на лимит в 50 000 руб., т.к. 13% от этой суммы составляет 156 000 руб.

При обучении одного из родителей на курсах повышения квалификации оплачено 70 000 руб. Вычет будет в размере 13% от суммы – 9 100 руб.

Платное лечение

Когда речь идет о платном лечении, общая сумма государственной компенсации зависит от кода медицинских услуг, указанного в справке. Предоставляется она на затраты по покупке лекарств для себя, родителей, супруга, несовершеннолетних детей. То же относится к оплате услуг коммерческих больниц (клиник). Если в справке указана цифра 2, расходы покрываются в полном объеме. Когда документ помечен единичкой (1), устанавливается лимит в 120 000 руб.

Еще надо учитывать ограничения по медицинским услугам. В ИФНС ориентируются на перечень из Постановления Правительства №201 от 19.03.2001 г. Фактически компенсируют лишь скорую помощь, дневные стационары и поездки в санаторно-курортные учреждения. То есть те услуги, что в идеале оказываются бесплатно или по путевкам от работодателя. Перечень препаратов, по каким можно получить вычет, содержит больше 100 наименований. Если планируется длительное лечение (дорогостоящее), стоит ознакомиться с актуальной версией этого документа.

Путевка на Сестрорецкий курорт стоит 8139 руб. на 1 человека. Поехали семьей в 5 человек, общие расходы составили 40 695 руб. Сумма вычета будет равна 5 291 руб. Если в процессе лечения применялись препараты из утвержденного списка, их цену прибавляют к затратам и вычисляют возврат заново.

Когда речь идет о платном лечении, общая сумма государственной компенсации зависит от кода медицинских услуг, указанного в справке. Предоставляется она на затраты по покупке лекарств для себя, родителей, супруга, несовершеннолетних детей. То же относится к оплате услуг коммерческих больниц (клиник). Если в справке указана цифра 2, расходы покрываются в полном объеме. Когда документ помечен единичкой (1), устанавливается лимит в 120 000 руб.

Еще надо учитывать ограничения по медицинским услугам. В ИФНС ориентируются на перечень из Постановления Правительства №201 от 19.03.2001 г. Фактически компенсируют лишь скорую помощь, дневные стационары и поездки в санаторно-курортные учреждения. То есть те услуги, что в идеале оказываются бесплатно или по путевкам от работодателя. Перечень препаратов, по каким можно получить вычет, содержит больше 100 наименований. Если планируется длительное лечение (дорогостоящее), стоит ознакомиться с актуальной версией этого документа.

Путевка на Сестрорецкий курорт стоит 8139 руб. на 1 человека. Поехали семьей в 5 человек, общие расходы составили 40 695 руб. Сумма вычета будет равна 5 291 руб. Если в процессе лечения применялись препараты из утвержденного списка, их цену прибавляют к затратам и вычисляют возврат заново.

Ссылка на основную публикацию